Las dos formas de perder dinero con los gastos

La primera es evidente: deducir gastos que no resisten una comprobación y acabar pagando cuota, intereses y sanción de cuatro ejercicios. La segunda es silenciosa y más común de lo que parece: no deducir lo que la ley permite. En la mayoría de las revisiones que hacemos aparecen ambas cosas a la vez.

Partidas que sistemáticamente se dejan de aprovechar:

• El 50% del IVA del vehículo, amparado por una presunción legal que no exige prueba alguna.
• Los gastos de titularidad del inmueble en quien trabaja desde casa: IBI, comunidad, seguro, amortización, intereses, en proporción directa de metros afectos.
• La amortización del 3% del arrendador, que no supone desembolso alguno.
• La amortización acelerada del régimen de empresas de reducida dimensión y la libertad de amortización para elementos de escaso valor.
• Las regularizaciones favorables de bienes de inversión en IVA, que también operan a favor del contribuyente.
• La opción por la prorrata especial cuando resulta más beneficiosa que la general.

Qué hacemos

1. Diagnóstico del cuadro de gastos

   Revisamos las partidas de los ejercicios no prescritos, identificamos las que no resistirían una comprobación y las que están infrautilizadas, y cuantificamos el impacto de unas y otras.

2. Fijación de criterios por partida

   Para cada bloque de gasto, un criterio escrito: qué se deduce, en qué porcentaje, con qué fundamento normativo y con qué soporte documental. Ese documento es la referencia del día a día y la base de la defensa si llega el requerimiento.

3. Diseño del soporte probatorio

   Cuentas contables separadas, plantillas de registro de desplazamientos, contratos con vinculadas, política de vehículos, declaración censal de metros afectos, archivo por proyecto. La prueba se construye antes, no después.

4. Regularización voluntaria si procede

   Cuando hay posiciones insostenibles en ejercicios abiertos, valoramos qué conviene corregir mediante complementaria —con recargo, sin sanción— y qué conviene mantener por ser criterio defendible.

5. Acompañamiento continuado

   Revisión en el cierre de los ajustes extracontables, control del límite del 1%, seguimiento de las regularizaciones de bienes de inversión y actualización de criterios cuando cambia la norma o la doctrina.

Para quién